Jakie podmioty są zobowiązane do publikowania strategii podatkowej?
Nowelizacja ustawy o CIT z listopada 2020 roku wprowadziła dotychczas nieistniejący obowiązek sporządzenia i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej przez firmę strategii podatkowej. Nowy wymóg dotyczy trzech grup podmiotów:
- Podatników, których przychody przekroczyły 50 mln EUR w danym roku podatkowym
- Podatkowych grup kapitałowych (bez względu na wielkość przychodów)
- Spółek nieruchomościowych (bez względu na wielkość przychodów)
Jakie dane muszą się zostać opublikowane?
- Ogólne informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach w zakresie wykonywania obowiązków podatkowych oraz dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
- Informacje o realizacji obowiązków podatkowych oraz przekazanych schematach podatkowych
- Informacje szczegółowe
Ostatnia z kategorii jest najszersza i dotyczy w szczególności informacji o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów, informacji o planowanych lub przeprowadzanych działaniach restrukturyzacyjnych, złożonych wnioskach o wydanie informacji lub interpretacji podatkowych oraz informacji dotyczących rozliczeń w tzw. rajach podatkowych.
Katalog informacji podlegających obowiązkowi publikacyjnemu jest katalogiem otwartym. Ustawodawca wskazał w uzasadnieniu do projektu ustawy, że podatnicy powinni sami ocenić, czy występują wszelkie dodatkowe dane i informację, które powinny się znaleźć w takim sprawozdaniu w celu jego poprawnego przygotowania.
Do kiedy należy opublikować strategię podatkową?
Zobowiązani podatnicy powinni zamieścić informację o realizowanej polityce podatkowej do końca dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, będą zatem musieli dopełnić nowego obowiązku w zakresie danych rok do 31 grudnia 2021 roku.
Informacja powinna zostać opublikowana na stronie internetowej podatnika
Obowiązek polega na publikacji informacji o strategii podatkowej na stronie internetowej spółki oraz poinformowanie o jej adresie naczelnika właściwego urzędu skarbowego, pod rygorem kary pieniężnej do 250 000 zł. Dodatkowe sankcje karne i karno-skarbowe za zaniechanie mogą również dotknąć osoby odpowiedzialne za prowadzenie spraw spółki, w tym m.in. członków zarządu, dyrektora finansowego, czy głównego księgowego.
Jak KPMG może pomóc w spełnieniu nowych wymogów informacyjnych?
Doradcy podatkowi KPMG:
- dokonają analizy obowiązujących regulacji prawnych i weryfikacji ich zdolności do zapewnienia zgodności rozliczeń podatkowych;
- przygotują projekt strategii podatkowej i informacji z jej realizacji zgodnie z wymogami ustawy o CIT;
- przygotują wewnętrzne procedury podatkowe i wesprą Państwa w ich wdrożeniu.
Sieć firm partnerskich KPMG dysponuje bogatym zasobem doświadczonych ekspertów podatkowych. Specjalistyczna wiedza wynika zarówno z analizy przepisów, jak też ich praktycznego stosowania w bezpośrednich kontaktach z organami podatkowymi.