Kogo będą dotyczyć zmiany?
Program przewiduje wprowadzenie szeregu zmian w ramach systemu podatkowego, które będą miały skutki dla niemalże wszystkich podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym pracowników oraz osób samozatrudnionych, wspólników spółek osobowych, a także osób wykonujących obowiązki na podstawie powołania czy umów cywilnoprawnych.
Założenia Polskiego Ładu
Zgodnie z zapowiedziami zmiany mają zostać wprowadzone z początkiem stycznia 2022 roku.
Najważniejsze zmiany to:
podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł;
Zmiany mogą spowodować obniżenie wynagrodzeń netto pracowników, nawet przy założeniu, że podatnicy będą korzystać z kwoty wolnej w pełnej wysokości – 30 tys. zł. Kwota wolna ma zastosowanie wyłączenie u podatników stosujących skalę podatkową 17% / 32%.
podwyższenie drugiego progu podatkowego do 120 tys. zł;
Zmiana znajdzie zastosowanie wyłącznie w stosunku do dochodów podlegających opodatkowaniu PIT z zastosowaniem skali podatkowej, czyli głównie dochodów ze stosunku pracy oraz działalności gospodarczej. Zapowiedziano także wprowadzenie ulgi podatkowej dla osób osiągających dochody ze stosunku pracy w przedziale 70-130 tys. zł – której szczegóły nie zostały na razie zaprezentowane.
likwidacja ryczałtowej składki zdrowotnej u przedsiębiorców;
Osoby prowadzące działalność gospodarczą po zmianie będą odprowadzać składkę zdrowotną naliczaną proporcjonalnie do osiąganego dochodu według stawki 9 proc., bez możliwości odliczenia jej od podatku.
likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.
Zmianą skutkującą zwiększeniem łącznych obciążeń podatkowych i składkowych będzie likwidacja odliczenia od podatku dochodowego składki zdrowotnej. Składka ta wynosi obecnie w przypadku dochodów z umowy o pracę 9 proc. podstawy jej wymiaru, a 7,75 proc. tej składki podlega odliczeniu od podatku. Po zmianie, składka zdrowotna nie będzie już odliczana od podatku.
Jak KPMG może pomóc?
Zespół naszych specjalistów na bieżąco monitoruje propozycje rozwiązań prawnych dotyczących Polskiego Ładu i opracowuje rozwiązania wspierające podatników w zakresie przygotowania się do planowanych zmian.
- Weryfikujemy i opiniujemy wdrażane regulacje prawne, w tym projekty ustaw realizujących założenia przewidziane w ramach Polskiego Ładu.
- Przeprowadzamy przeglądy istniejących struktur wynagrodzeń pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych, prokurentów, osób współpracujących na podstawie umów cywilnoprawnych i samozatrudnionych.
- Wspieramy w zakresie rozliczeń wspólników spółek osobowych transparentnych podatkowo, a także spółek osobowych będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych.
- Przygotowujemy symulacje porównawcze w zakresie zmiany wysokości wynagrodzenia netto dla poszczególnych form zatrudnienia w oparciu o założenia Polskiego Ładu z wykorzystaniem specjalnie przygotowanych narzędzi.
- Opracowujemy rekomendacje w zakresie zmian struktur wynagradzania mających na celu dostosowanie obecnych rozwiązań i przygotowanie się na zmiany przepisów.
- Wspieramy w zakresie wdrażania zmian w strukturze wynagradzania i zatrudnienia, np. przygotowywanie dokumentów, w tym regulaminów, umów i aneksów.
- Pomagamy w oszacowaniu potencjalnego ryzyka związanego z wdrażaniem zmian w strukturze wynagradzania.
- Oferujemy bieżące usługi prawne i podatkowe we wszystkich sprawach związanych z wdrożoną strukturą wynagradzania.