Minimalny podatek od nieruchomości komercyjnych

Do kogo skierowana jest usługa?

Usługa jest kierowana do spółek, które posiadają w swoim portfolio wysokocenne (tj. o wartości początkowej powyżej 50 mln PLN) nieruchomości przeznaczone na wynajem (m. in. galerie handlowe, biurowce; także parki logistyczne, hotele, prywatne akademiki), ze szczególnym uwzględnieniem spółek powiązanych kapitałowo z podmiotami zza granicy.

W jaki sposób możemy pomóc?

W ramach usługi:

• Przygotujemy podłoże do uzyskania zwrotu
• Uporządkujemy elementy, które sprawdzi organ
• Zaznaczymy obszary wymagające dokładniejszych analiz
• Zweryfikujemy rozliczenia w obszarze podatku dochodowego, które badać będzie organ przy sprawdzaniu zasadności zwrotu podatku
• Skupimy się na poprawności kalkulacji kosztów finansowania dłużnego i transakcjach z podmiotami powiązanymi w zakresie istotnym dla potrzeb zwrotu.
• Dokonamy weryfikacji kalkulacji podatku minimalnego, w tym przyjętych metodyk w tym zakresie oraz przeglądu obiektów zakwalifikowanych przez dany podmiot za podlegające opodatkowaniu.

Zwrot nieodliczonego podatku minimalnego w 6 krokach:

1. Weryfikacja rozliczeń podatku minimalnego, przyjętej metodyki jego kalkulacji i odliczania, mając na uwadze stan komercjalizacji nieruchomości
2. Sformułowanie rekomendacji odnośnie możliwości ubiegania się o zwrot nieodliczonego podatku minimalnego
3. Analiza elementów koniecznych do zwrotu nieodliczonego podatku minimalnego:
   • analiza rynkowości warunków finansowania uzyskanego od podmiotów powiązanych na potrzeby budowy nieruchomości oraz innych transakcji z podmiotami powiązanymi
   • wstępna weryfikacja wybranych rozliczeń podatkowych spółki w obszarze podatku dochodowego w szczególności mając na uwadze ustalenie wartości początkowej nieruchomości oraz dokonanych odpisów amortyzacyjnych
4. Sformułowanie wniosków i rekomendacji co do dalszego postępowania
5. Przygotowanie wymaganych dokumentów oraz wniosku, w tym sformułowanie niezbędnej argumentacji
6. Wsparcie w postępowaniu przed organami oraz monitorowanie przebiegu postępowania

Co zyskujesz?

POPRAWA CASH FLOW – środki pieniężne, których nie przewidywałeś w budżecie

DODATKOWA WERYFIKACJA – sprawdzasz prawidłowość wybranych rozliczeń w obszarze podatku dochodowego

SPRAWDZENIE SAMEGO PODATKU MINIMALNEGO – kontrolę poprawności kalkulacji podatku minimalnego i przyjętych metodyk w tym zakresie

RYNKOWOŚĆ – weryfikację rynkowości finansowania uzyskanego od podmiotów powiązanych

Podatek minimalny od nieruchomości komercyjnych

Od 2018 roku obowiązuje w Polsce tzw. podatek minimalny od nieruchomości komercyjnych, obejmujących w szczególności centra handlowe i biurowce, które wynajmują powierzchnię innym podmiotom. Podatek ten jest liczony miesięcznie jako 0,035% (a więc 0,42% rocznie) wartości początkowej budynku(ów) i podlega odliczeniu od wartości podatku dochodowego obliczonego od dochodu.

Podatnik, który prawidłowo kalkulował swoje zobowiązania podatkowe za dany rok i ustalał na poziomie rynkowym swoje koszty i przychody, zwłaszcza koszty pozyskanego finansowania, może uzyskać zwrot podatku minimalnego od nieruchomości.

Minimalny Podatek Dochodowy a pandemia COVID-19

Ustawa dot. Działań antykryzysowych dla obiektów o powierzchni przekraczającej 2000 m2 całkowicie wygasza zobowiązania wynikające z umów najmu. Jest to szczególnie istotne, gdyż nawet obiekty/galerie które normalnie nie płaciły MIT (bo płaciły zaliczki na CIT w wysokości wyższej niż podatek minimalny), w związku z wstrzymaniem przychodów ostatecznie będą musiały płacić MIT.

Ustawa o tarczy antykryzysowej wprowadza odroczenie płatności tego podatku, my proponujemy całkowite odstąpienie od jego płacenia.