Do kogo skierowana jest usługa?
Usługa jest kierowana do spółek, które posiadają w swoim portfolio wysokocenne (tj. o wartości początkowej powyżej 50 mln PLN) nieruchomości przeznaczone na wynajem (m. in. galerie handlowe, biurowce; także parki logistyczne, hotele, prywatne akademiki), ze szczególnym uwzględnieniem spółek powiązanych kapitałowo z podmiotami zza granicy.
W jaki sposób możemy pomóc?
W ramach usługi:
- Przygotujemy podłoże do uzyskania zwrotu
- Uporządkujemy elementy, które sprawdzi organ
- Zaznaczymy obszary wymagające dokładniejszych analiz
- Zweryfikujemy rozliczenia w obszarze podatku dochodowego, które badać będzie organ przy sprawdzaniu zasadności zwrotu podatku
- Skupimy się na poprawności kalkulacji kosztów finansowania dłużnego i transakcjach z podmiotami powiązanymi w zakresie istotnym dla potrzeb zwrotu.
- Dokonamy weryfikacji kalkulacji podatku minimalnego, w tym przyjętych metodyk w tym zakresie oraz przeglądu obiektów zakwalifikowanych przez dany podmiot za podlegające opodatkowaniu.
Zwrot nieodliczonego podatku minimalnego w 6 krokach:
- Weryfikacja rozliczeń podatku minimalnego, przyjętej metodyki jego kalkulacji i odliczania, mając na uwadze stan komercjalizacji nieruchomości
- Sformułowanie rekomendacji odnośnie możliwości ubiegania się o zwrot nieodliczonego podatku minimalnego
- Analiza elementów koniecznych do zwrotu nieodliczonego podatku minimalnego:
- analiza rynkowości warunków finansowania uzyskanego od podmiotów powiązanych na potrzeby budowy nieruchomości oraz innych transakcji z podmiotami powiązanymi
- wstępna weryfikacja wybranych rozliczeń podatkowych spółki w obszarze podatku dochodowego w szczególności mając na uwadze ustalenie wartości początkowej nieruchomości oraz dokonanych odpisów amortyzacyjnych
- Sformułowanie wniosków i rekomendacji co do dalszego postępowania
- Przygotowanie wymaganych dokumentów oraz wniosku, w tym sformułowanie niezbędnej argumentacji
- Wsparcie w postępowaniu przed organami oraz monitorowanie przebiegu postępowania
Co zyskujesz?
POPRAWA CASH FLOW – środki pieniężne, których nie przewidywałeś w budżecie
DODATKOWA WERYFIKACJA – sprawdzasz prawidłowość wybranych rozliczeń w obszarze podatku dochodowego
SPRAWDZENIE SAMEGO PODATKU MINIMALNEGO – kontrolę poprawności kalkulacji podatku minimalnego i przyjętych metodyk w tym zakresie
RYNKOWOŚĆ – weryfikację rynkowości finansowania uzyskanego od podmiotów powiązanych
Podatek minimalny od nieruchomości komercyjnych
Od 2018 roku obowiązuje w Polsce tzw. podatek minimalny od nieruchomości komercyjnych, obejmujących w szczególności centra handlowe i biurowce, które wynajmują powierzchnię innym podmiotom. Podatek ten jest liczony miesięcznie jako 0,035% (a więc 0,42% rocznie) wartości początkowej budynku(ów) i podlega odliczeniu od wartości podatku dochodowego obliczonego od dochodu.
Podatnik, który prawidłowo kalkulował swoje zobowiązania podatkowe za dany rok i ustalał na poziomie rynkowym swoje koszty i przychody, zwłaszcza koszty pozyskanego finansowania, może uzyskać zwrot podatku minimalnego od nieruchomości.
Minimalny Podatek Dochodowy a pandemia COVID-19
Ustawa dot. Działań antykryzysowych dla obiektów o powierzchni przekraczającej 2000 m2 całkowicie wygasza zobowiązania wynikające z umów najmu. Jest to szczególnie istotne, gdyż nawet obiekty/galerie które normalnie nie płaciły MIT (bo płaciły zaliczki na CIT w wysokości wyższej niż podatek minimalny), w związku z wstrzymaniem przychodów ostatecznie będą musiały płacić MIT.
Ustawa o tarczy antykryzysowej wprowadza odroczenie płatności tego podatku, my proponujemy całkowite odstąpienie od jego płacenia.